У листопаді 2017 року були не опубліковані два нормативні акти, істотно коригувальні механізм банківського валютного контролю. Перший з них - інструкція Банку Росії № 181-І, якій необхідно буде керуватися з 01.01.2018 для обліку та надання звітності з валютних операцій [1] (Далі - Інструкція № 181-І). Інструкція покликана пом'якшити валютний контроль за рахунок зниження навантаження на резидентів. Другий акт, навпаки, спрямований на посилення валютного контролю. Це Федеральний закон № 325-ФЗ, який після вступу в силу з 14.05.2018 дозволить банкам реагувати на будь-які порушення валютного законодавства, а також диференціює адміністративну відповідальність у цій сфері [2] .

Основні зміни в звітності

Найбільш помітне нововведення полягає в тому, що з 01.01.2018 не доведеться оформляти паспорт угоди. Замість цього банки будуть ставити контракти на облік. Але по суті це лише формальна зміна. Валютний контроль не зникне, лише по-новому будуть оформлятися документи звітності: фіксувати необхідну для обліку інформацію буде не резидент, а банк.

Для цього в банк достатньо буде надати контракт (або виписку з нього) і іншу інформацію, необхідну для оформлення відомості внутрішнього контролю. Експортний контракт на облік можна буде поставити на підставі одних лише відомостей про нього, але пізніше представити в банк сам документ все одно доведеться.

З 2018 року також ще не знадобиться оформляти і надавати в банк довідку про валютні операції. У якості єдиної форми обліку та звітності з валютних операцій резидента буде використовуватися тільки довідка про підтверджуючі документи, яка передбачена і чинним регулюванням; зміниться лише її форма.

Більш значне і очікуване нововведення - підвищення порогу зобов'язання в валюті, після якого необхідно ставити контракт на облік. Поріг збільшиться тільки для експортних операцій і складе 6 млн рублів, що на поточний момент в еквіваленті приблизно вдвічі перевищує поріг, після досягнення якого необхідно оформляти паспорт угоди (еквівалент 50 тис. Дол. США).

За імпортними контрактами та кредитними договорами поріг залишиться приблизно таким же - 3 млн рублів, що за поточним курсом еквівалентно майже 50 тис. Дол. США.

Зміни торкнуться також угод, валютний контроль за якими буде проводитися в спрощеному порядку - без необхідності надавати в банк документи, пов'язані з проведенням операції. Згідно з Інструкцією № 181-І до таких оборудок будуть ставитися укладені між резидентами і нерезидентами договори, сума зобов'язань по яких не перевищує 200 тис. Руб., Що за поточним курсом в три рази більше, ніж діючий в даний час поріг в 1 тис. Доларів США. За такими угодами при зарахуванні іноземної валюти на транзитний валютний рахунок резидента або списання іноземної валюти з розрахункового рахунку в банк достатньо буде надати лише відомості про код виду операції.

позитивні моменти

Інструкція № 181-І зменшить кількість підстав для залучення резидента до адміністративної відповідальності. Так як з 01.01.2018 процедуру обліку почнуть оформляти банки, резиденту потрібно буде тільки своєчасно надати всі необхідні документи. Негативні наслідки, пов'язані з помилками, які допускалися при оформленні паспортів угод, вже не настануть.

Підвищення порогів зобов'язань за угодами, які будуть контролюватися в спрощеному порядку, дозволить заощадити час і гроші за набагато більшій кількості операцій, ніж зараз.

Крім того, можна буде швидше пройти формальні процедури, пов'язані з постановкою на облік угод. За діючими правилами банк приймає на обслуговування і оформляє паспорт угоди протягом трьох днів. Згідно з Інструкцією № 181-І банк зобов'язаний буде ухвалити угоду на облік не пізніше наступного робочого дня після того, як резидент надав необхідні для цього документи.

Все це повинно підвищити оперативність зовнішньоекономічної діяльності резидентів.

наслідки порушень

Інструкція № 181-І не передбачає підстав, за якими банк може відмовити в постановці контракту на облік. Якщо резидент надав всі необхідні для цього документи, банк зобов'язаний зареєструвати угоду і оформити відомість внутрішнього контролю.

Це не означає, що банки втратять здатність протидіяти незаконним валютних операцій. Зараз, якщо резидент надав достовірні документи, банк може відмовити в проведенні валютної операції, тільки якщо у нього виникнуть підозри, що операція здійснюється з метою легалізації злочинних доходів або фінансування тероризму [3] .

Але вже з 14.05.2018 Закон № 325-ФЗ надасть банкам повноваження блокувати валютну операцію, якщо вона порушує положення будь-якого з актів валютного регулювання. Також банк відмовить у валютній операції, якщо йому нададуть документи, що не відповідають вимогам законодавства.

В якості одного з таких вимог Закон № 325-ФЗ встановлює, що договори, укладені в ході зовнішньоторговельної діяльності між резидентом і нерезидентом, з 14.05.2018 обов'язково повинні передбачати терміни виконання сторонами зобов'язань. Недотримання цієї вимоги буде свідчити про те, що зовнішньоторговельна угода виявиться неукладеним [4] .

Крім цього, Закон № 325-ФЗ внесе до Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення зміни, які дозволять залучати до адміністративної відповідальності посадових осіб за незаконні валютні операції і порушення порядку репатріації коштів. Розмір адміністративного штрафу для них складе від 20 тис. До 30 тис. Рублів. Повторне порушення валютних вимог загрожуватиме посадовій особі дискваліфікацією [5] .

Перехідний період

Паспорти угод, які клієнти не встигнуть закрити до 01.01.2018, автоматично закриються без позначки банку про їх закриття, а відповідні контракти будуть поставлені на облік згідно з Інструкцією № 181-І.

Те ж саме станеться з контрактом, за яким банк станом на 01.01.2018 не встигне прийняти рішення про оформлення паспорта угоди: такий контракт поставлять на облік за новими правилами на підставі вже отриманих документів і резиденту не знадобиться звертатися в банк повторно.

Неперевірені на 01.01.2018 довідки про підтверджуючі документи та додані до них матеріали не будуть повертатися, якщо їх виявиться досить для прийняття банком відповідно до нових правил.

Таким чином, з 01.01.2018 Інструкція № 181-І буде застосовуватися до всіх операціях і валютних операцій.

[1] Інструкція Банку Росії від 16.08.2017 № 181-І "Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій, про єдині формах обліку та звітності за валютними операціями, порядок і строки їх подання" // "Вісник Банку Росії ", № 96-97, 16.11.2017.

[2] Федеральний закон від 14.11.2017 № 325-ФЗ "Про внесення змін до статей 19 та 23 Закону України" Про валютне регулювання та валютний контроль "та Кодекс України про адміністративні правопорушення" (далі - Закон № 325-ФЗ).

[3] Див. Абзац четвертий ч. 5 ст. 23 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" в редакції, чинній до 01.01.2018, а також п. 11 ст. 7 Федерального закону від 07.08.2001 № 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму".

[4] Див. П. 1 ст. 432 Цивільного кодексу Російської Федерації.

[5] Див. Ч. 1, 4, 4.1, 5 і 5.1 ст. 15.25 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення в редакції Закону № 325-ФЗ.